CONCILIACIÓN BANCARIA

CONCILIACIÓN BANCARIA 

LAS CONCILIACIONES BANCARIAS SE CONCILIAN PARA VERIFICAR LA EXACTITUD DE LOS SALDOS QUE APARECEN EN LOS REGISTROS DE LA CONTABILIDAD. LOS SALDOS QUE MUESTRAN MENSUALMENTE LOS ESTADOS DE CUENTA ENVIADO POR LAS INSTITUCIONES BANCARIAS, RARA VEZ CONSIDEREN CON LOS REGISTROS CONTABLES.

EN EL CASO DE LAS CUENTAS DE BANCOS SE PUEDE DIFERENCIAR ENTRE LOS SALDOS CONTABLES Y LOS REALES EN LAS SIGUIENTES RAZONES.

A) DIFERENTE CRITERIO DE REGISTRO DE LAS OPERACIONES; EL BANCO REGISTRA LAS OPERACIONES SEGÚN SU FECHA VALOR MIENTRAS QUE QUE LA EMPRESA REGISTRA SEGÚN EL POSTULADO DE DEVENGACION CONTABLE.(FECHA DE LA OPERACIÓN).

B) CUANDO LA EMPRESA ENTREGA UN CHEQUE A UN PROVEEDOR O ACREEDOR PARA CANCELAR UNA DEUDA CONTABLE MENTE DICHA CANCELACIÓN, APLICA UNA REDUCCIÓN DE SALDOS BANCARIO; EN CAMBIO, EL BANCO NO REGISTRA DICHA DISMINUCIÓN HASTA QUE EL CHEQUE HALLA SIDO COBRADO. 

PARA DETERMINAR EL SALDO EFECTIVO DE LAS CUENTAS BANCARIAS SE PROCEDE A LA DETERMINACIÓN DE LA CONCILIACIÓN DE LA SIGUIENTE MANERA:

(+) MAS INGRESOS CONTABILIZADOS POR LA EMPRESA Y NO POR EL BANCO ( ARGOS A LA EMPRESA Y NO ABONADOS AL BANCO)(REMESAS)

(+) PAGOS CONTABILIZADOS POR EL BANCO Y NO POR LA EMPRESA(CARGOS REALIZADOS POR EL BANCO Y NO ABONADOS POR LA EMPRESA) (COMISIONES BANCARIAS)

(-)MENOS PAGOS CONTABILIZADOS POR LA EMPRESA Y N POR EL BANCO (ABONOS REALIZADOS POR LA EMPRESA Y NO CARGADOS POR EL BANCO)(PAGO DE CHEQUES)

INGRESOS CONTABILIZADOS POR EL BANCO Y NO POR LA EMPRESA ( ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO Y NO CARGADOS POR LA EMPRESA)(TRANSFERENCIAS BANCARIAS)

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE UNA CONCILIACIÓN BANCARIA: 

1.- OBTENGAN  EL SALDO DE LAS CUENTAS DE BANCO EN EL MAYOR AUXILIAR

2.- OBTENGAN EL SALDO DE CUENTA DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA

3.-COMPARAR AMBOS SALDOS SALDOS Y DETECTAR LAS PARTIDAS COINCIDENTES Y LAS PARTIDAS NO CORRESPONDIDAS EN EL AUXILIAR CONTABLE O EN EL ESTADO DE CUENTA.